6 НДФЛ с 2020 года: пример заполнения и сроки сдачи

6 НДФЛ – одна из форм налоговой отчетности, которую работодатели обязаны сдавать каждый квартал. В 2020 году сроки и порядок сдачи не изменятся.

Общие требования

Заполнять бланк нужно в соответствии с Инструкцией – она утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года (с последующими изменениями) и прилагается к нему.

Ознакомиться с полным текстом приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года:

Бланк 6 НДФЛ в 2020 году, как и ранее, состоит из двух страниц. Первая – титульная, ее легко заполнить, потому что указываются стандартные сведения для большинства форм отчетности.

На второй странице – два раздела. В первом указываются общие сведения, во втором – расшифровка по датам.

Общие требования к оформлению следующие:

Заполнять поля следует слева направо, с крайней ячейки.
Бумажные бланки заполняются только с одной стороны. Двухсторонняя печать считается ошибкой – такой бланк налоговая служба не примет.
Разрешено использовать черные, синие и фиолетовые чернила.
Рекомендуемый шрифт для компьютерного набора — Courier New 16-18. Образец компьютерного заполнения титульного листа 6 НДФЛ представлен ниже.

Порядок заполнения титульного листа

На титуле 6 НДФЛ указываются:

ИНН, КПП.
Номер. Первичная отчетность нумеруется 000, последующие – 001 и далее по нарастающей.
Код периода предоставления.
Год составления отчетности – 2020.
Код налоговой службы, в которую сдается бланк.
Код места представления. Все коды даются в инструкции по заполнению формы.
Наименование, адрес, контакты налогоплательщика.

Расчетные данные проставляются нарастающим итогом. В незаполненных строчках – прочерки.

Особенности заполнения первого раздела

В первом разделе указываются обобщенные показатели, но практика показывает, что заполнение следующих строк вызывает наибольшие затруднения у пользователей.

010 – налоговая ставка, применявшаяся в отчетном периоде;
020 – сумма дохода нарастающим итогом с начала отчетного периода;
025 – начисленные дивиденды;
030 – суммарный налоговый вычет, предусмотренный в статьях 217-218 Налогового кодекса РФ;
040 – размер исчисленного НДФЛ;
045 – суммарный НДФЛ с дивидендов. Размер начисленных дивидендов ранее отображался в строке 025;
050 – размер уменьшения НДФЛ. В случае, если на предприятии работают иностранные граждане, имеющие патент и самостоятельно делающие отчисления в бюджет, налог уменьшается на ту сумму, которую они перечисляют в налоговые органы;
060 – количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде. В случае, если сотрудник уволился и поступил на работу снова в течение года, он учитывается один раз;
070 – совокупный размер удержаний НДФЛ;
080 – сумма, которую налоговый агент не смог удержать;
090 – размер налогового возврата на основании статьи 231 Налогового кодекса.

Особенности заполнения второго раздела

Второй раздел объединяет данные о датах выплат и удержаний, суммах доходов и налогов. Сведения вносятся построчно:

100 – день выплаты дохода;
110 – день удержания налога;
120 – дата перечисления налога в бюджет;
130 – размер начислений;
140 – размер удержаний.

В бухгалтерской практике бывают ситуации, когда штатный специалист получает доход дважды (или больше) за день, а дни удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с него отличаются. В этом случае следует заполнять отдельный блок на каждый доход. При совпадении дат удержания и перечисления сведения можно объединить в один блок.

Отражение премиальных

Датой получения дохода в виде премиальных в отчетной форме будет последний день месяца, в котором подписан приказ об их выплате. Если приказ датирован 15 апреля, то:

в строке 100 НДФЛ указывается 30 апреля (заключительный день месяца);
в строке 110 – дата фактической выплаты премии.

Больничный лист

В бланках налоговой отчетности отображаются только налогооблагаемые выплаты. Пособие по беременности и родам к таковым не относится, поэтому в форму НДФЛ не включается.

в позициях 100, 110 указывается день фактической оплаты больничного листа;
в позиции 120 – день уплаты налога, обычно это заключительный день месяца;
в строке 130 отображается общая сумма больничных выплат (включая налог);
в строке 140 – размер налога на доход физлица.

Отпускные

Отпускные выплаты отражаются в 6 НДФЛ в том же месяце 2020 года, в котором производилась выплата. Если сумма начислена, но не выплачена, в отчет она не включается. Пример заполнения с учетом отпускных выглядит так:

В разделе 1 указываются:

в графе 020 – общая сумма выплаченных в отчетном месяце отпускных;
в графах 040 и 070 – суммарный размер налога.

В позиции раздела 2 вносятся следующие данные:

100, 110 – фактические даты выплаты;
120 – дата уплаты налога с отпускных;
130 – сумма начисленных отпускных;
140 – сумма удержанного налога.

Кто сдает?

6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, ее заполняют и сдают все индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся работодателями и уплачивающие налог с заработной платы, отпускных, больничных штатных сотрудников, а также:

с подарков, суммарная стоимость которых превышает 4 тысячи рублей;
займов и ссуд, выданных на условиях беспроцентного возврата;
дивидендов;
расчетов по гражданско-правовым договорам.

Отчетность сдается, если выплаты производились хотя бы одному физическому лицу на протяжении года. В бланках разделять сведения по каждому получателю не нужно – указываются общие данные по предприятию.

Кому и когда нужно сдавать несколько отчетов?

Налогоплательщики с несколькими ОКТМО сдают несколько форм – их количество равно количеству кодов. Подобные ситуации возникают, если:

Сотрудники получают заработную плату в главном офисе и обособленном подразделении в другом городе или регионе.
Индивидуальный предприниматель частично перевел свою деятельность на патентную систему или ЕНВД и территориально деятельность по спецрежимам налогообложения осуществляется в другом месте.

Когда сдавать?

Конечной датой подачи отчетов по налогам на доходы физических лиц является последний день месяца в отчетном квартале:

30 апреля – за 1 квартал.
31 июля – за 6 месяцев;
31 октября – за 9 месяцев;
1 апреля 2021 года – за год.

В том случае, когда зарплата или другая выплата сотруднику впервые начислена во 2-ом квартале, форма сдается за полугодие. Если начисление было в 3-ем квартале – за 9 месяцев.

В случае некорректного заполнения или несвоевременной сдачи отчета предпринимателям грозит штраф и блокировка расчетного счета.

Читайте также: